青海省商务厅欧洲杯足球网：开展2014年度典当企业年审工作的通知
各典当企业：
为加强典当行业监督管理，规范欧洲杯滚球平台_欧洲杯足球网-投注官网典当业经营行为，促进典当业健康发展，依据《行政许可法》、《典当管理办法》（商务部、公安部2005年第8号令）、《商务部欧洲杯足球网：印发<典当行业监管规定>的通知》（商流通发〔2012〕423号）规定，省商务厅将联合青海省典当行业协会对欧洲杯滚球平台_欧洲杯足球网-投注官网典当企业开展2014年度年审工作，现将有关事宜通知如下。
一、年审范围
2014年12月31日前批准设立并领取《典当经营许可证》的典当企业及其分支机构。
二、年审内容
（一）典当企业注册资本实收情况。主要核查有无虚假出资、抽逃资本金现象，净资产是否低于注册资本的90%。
（二）典当企业资金来源情况。主要核查有无非法集资、吸收或者变相吸收存款、从商业银行以外的单位或个人借款等违规行为。
（三）典当企业法人股东存续情况。主要核查典当企业与股东的资金往来情况。典当行对其股东的典当金额是否超过该股东的入股金额，典当行与股东的资金往来是否符合相关规定。
（四）典当业务结构及放款情况。主要核查典当总额构成及其真实性，是否有超比例放款、超范围经营、尤其是有无发放信用贷款情况。
（五）典当企业对绝当物品处理情况。主要核查绝当物品处理程序是否符合规定，有无超范围经营。
（六）当票使用情况。主要核查典当企业所有典当业务是否按规定开具全国统一当票，是否存在以合同代替当票和“账外挂账”现象，是否存在自行印制当票、续当票行为，开具的当票、续当票凭证与真实的质、抵押典当业务是否相对应。
（七）息费收取情况。主要核查典当企业是否存在当金利息预扣情况，利息及综合费率收取是否超过规定范围。
（八）典当企业及其分支机构变更情况。主要核查是否存在私自变更或违规变更情况。
（九）对绝当物品处理等情况。主要核查绝当物品处理程序是否符合规定；有无故意收当赃物、强迫当户赎当等行为；
（十）典当行信息月（年）度报送情况。主要核查典当行是否按时、准确上报月度和年度报表。
三、年审提供的材料及要求
典当行办理年审手续，应当提交下列材料及证照：
（一）2014年度典当业务经营总结。其内容应包括：本典当行2014年的经营情况、存在问题和原因、担保情况、自查和整改情况以及工作建议等。对于企业上传监管信息系统的统计数据与实际审计结果差异较大的，要进行详细说明。
（二）《2014年度典当行年审报告书》（附件1）、《2014年度典当行经营情况统计表》（附件2）、《典当企业当票检查表》（附件3）、《典当企业银行开户账户备案登记表》（附件4）。
（三）提供具有法定资格的会计师事务所审定的典当企业2014年度财务审计报告（含分支机构合并报表）。年度财务审计报告书必须完整规范，包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务会计报表主要项目注释。审计报告应真实记录并全面反映其业务活动和财务状况，形成真实的审计结论（原件）。
1.审计报告书中“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“其他应付款”等往来款项项目，要列出其主要组成部分的明细帐目并按其帐龄列示；
2.审计报告书中“存货”、“质押贷款”、“绝当贷款”、“长期借款”、“短期借款”等项目，要列出其主要组成部分的明细帐目；
3.审计报告书中要对“货币资金”、“长期投资”、“短期投资”等附注列示具体构成内容；
4.审计报告书中“实收资本”项目要列明各股东的名称及出资金额、股本比例；
5.审计报告书要在会计报表主要项目注释的末端列明财产权利质押典当余额是否超过注册资本的50%；房地产抵押典当余额是否超过注册资本；对同一法人或者自然人的典当余额是否超过注册资本的25%，单一客户当金余额是否超过1000万元等详情。
6.典当企业设立分支机构的，审计报告应包括企业本部、分公司分别及合并的财务报表。
7.各典当企业必须到本地区规模较大、信誉好的会计师事务所进行年度财务会计审验，对不严格进行年度财务会计审验的典当企业，其年审报告不予受理。
（四）投资典当行法人股东《工商营业执照》副本复印件，本年末《资产负债表》、《损益表》或《利润分配表》、《现金流量表》原件。
（五）《典当经营许可证》、《特种行业许可证》、《工商营业执照》副本复印件（复印件，盖典当公司印章）及副本原件。
（六）典当企业本年度变更情况批准文件复印件。
（七）公司章程及本年度有关修改章程的决议；并由全体股东签名盖章的原件。
（八）全国典当行监管信息系统机打当票使用情况报告。
（九）其他年审材料（如：典当企业超过6个月未正常营业或自行停业连续达6个月以上的，典当资金来源或用途不正常的，自查核查中有需要说明的，须附典当行书面文件）。
（十）典当企业将以下资料备齐留典当行备查。具体为：2014年度相关财务资料(年度内各月份银行对账单、发票、收据等相关凭证)、业务资料(当票、合同、在当物品清单，抵押、质押登记凭证等材料)，当票和续当凭证领（使）用台账。
（十一）典当企业未在规定的时间内上报年审资料的，视为拒不参加年审，省商务厅将依据《典当管理办法》、《商务部欧洲杯足球网：印发<典当行业监管规定>的通知》进行处罚。
（十二）年审资料装订要求：标题：****典当有限责任公司2014年度年审资料，并注明：单位、地址、报送人、联系电话、报送时间。内页用A4纸。上述材料除《典当经营许可证》、《特种行业许可证》、《工商营业执照》副本单独上交外，其他年审资料及证照复印件须装订成册一式二份（含电子版）报送青海省商务厅（流通业发展处）。《年审报告书》（附件1）可从省商务厅网站（通知公告）下载。
四、年审程序及时间安排
（一）企业自查阶段（2015年3月9日至3月25日）。各企业应严格按照本通知要求，全面开展年度审核自查工作，对不符合有关管理办法、制度及规定的事项，要及时进行补充调整和完善，为年度总结及审核做好充分准备。
（二）集中审核和重点抽查阶段（2015年3月25日至4月10日）。各企业在自查和财务会计审查验证结束后，于2015年3月25日前报省商务厅（流通业发展处）。
（三）总结上报阶段（2015年4月15日至25日）。省商务厅根据年审结果，及时总结年审工作情况，年审结果将在省商务厅网站公告，并将年审情况报告商务部，抄送省工商、公安等相关部门。
五、典当行年审等级评定划分
（一）企业规范经营，管理完善，无违法违规行为，年审结论为A类。
（二）存在下列违规行为之一的，省商务厅下达限期整改通知书，整改限期为一个月。整改期间不得开展除赎当以外的其他经营活动，经整改验收合格的典当行和分支机构，年审结论为B类。
1.存在账外经营、未通过公司账户发放和回收当金和息费、现金使用不符合管理规定、对股东的典当余额超过该股东入股金额、对外投资、挪用或抽逃注册资本金、净资产低于注册资本90%等行为的；
2.未按规定，对空白和作废的旧版当票和续当凭证进行清点并交回省商务厅的；当票使用出现较大问题；使用自行印制当票的；
3.监管部门审批备案的典当行机构名称、住所、注册资本、法定代表人、股东及股权结构与工商部门登记信息不同的；
4.擅自设立分支机构或办事处的；
5.在全国典当行业监督管理信息系统3次（期）未按规定时间完成报送月度、年度报表的，或虽报送报表但出现3次（期）及以上错误的；
6.无经营场所、经营场所与监管部门批复的经营场所不一致、经营场所无业务必须设施的，或长期未开门营业的；
7.对股东的典当余额超过该股东的入股金额的；超范围经营的；
8.超过《典当管理办法》规定上限收取息费的；
9.经营不善，连续出现亏损；提供的年度财务审计报告不符合本通知要求的。
（三）存在下列违规行为的，不得通过年审，上报商务部收回并注销《典当经营许可证》：
1.有严重违法经营行为（包括吸收存款或者变相吸收存款的、非法集资、发放信用贷款、故意收当赃物、强迫当户赎当且情节严重）的；
2.领取《典当经营许可证》无正当理由超过6个月仍未开业，或者开业后自行停业连续达6个月以上的；
3．超过整改时限仍未整改或整改后经验收仍不合格的；
4.拒不参加年审的或连续两年年审结论为B类的；
5.严重违规设立（虚假出资、伪造财务审计报告、骗取审批）的。
各典当企业可从省商务厅网站（通知公告）下载《青海省商务厅欧洲杯足球网：开展2014年度典当企业年审工作的通知》及附件。
